Основные региональные налоги в рф. Тема: Общая характеристика региональных и местных налогов, взимаемых с физических лиц
Вид работы: Контрольная работа
Тема: Общая характеристика региональных налогов
Дисциплина: Региональные и местные налоги
Скачивание: Бесплатно
Дата размещения: 21.01.15 в 18:32
1. Общая характеристика региональных налогов………………………..3
1.1 Понятие и состав региональных налогов, порядок их установления и введения в действие…………………………………………………………….3
Налогоплательщики: согласно Закону, налогоплательщики являются физическими лицами, резиденцией которых является Испания, а физические лица, проживающие за границей по причинам, указанным в ст. 10 этого закона. Индивидуализация дохода: определяет, когда назначается индивидуальный доход, которому назначается определенный доход и кто должен его объявить.
Совместные расчеты: домохозяйства могут храниться, т.е. объединять все доходы домашних хозяйств. Домашние хозяйства: оба родителя или одинокие родители. Кумуляция доходов всех членов семьи, но бенефициар имеет право на дополнительный вычет основы расчета. Это добровольный вариант, если один из налогоплательщиков не согласен, они должны урегулировать индивидуально.
- Все члены семьи обязаны семьей.
- Это не семейный налогоплательщик, а каждый его член.
1.2 Характеристика полномочий органов власти субъектов Российской Федерации в сфере региональных налогов……………………………………...7
1.3 Вклад региональных налогов в формирование доходов бюджета субъекта Российской Федерации………………………………………………...9
2. Задача №1……………………………………………………………….11
3. Задача №2……………………………………………………………….15
Это налог, основанный на финансовой отчетности. Правовая система и характеристики: это прямой, личный периодический налог, который взимает доход в форме совокупности, не передается автономным сообществам и является пропорциональным. Доход юридического лица, предпринимателя. Начисляет балансовую прибыль в соответствии с налоговыми правилами.
Пространственный аспект: он применяется на всей территории Испании без ущерба для положений, действующих в Стране Басков и Наварре. Зависит от местонахождения компании, и на этой основе определяется место оплаты. Понятно, что предприятие находится в Испании, если оно отвечает хотя бы одному требованию: оно было установлено в соответствии с испанскими стандартами, его зарегистрированный офис находится в Испании, или фактический центр управления компанией находится в Испании.
4. Список литературы…………………………………………………….16
5. Приложение №1………………………………………………………...17
1. Общая характеристика региональных налогов
1.1 Понятие и состав региональных налогов, порядок их установления и введения в действие
Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:
Смещение времени: Период расчета совпадает с периодом оборота, который не может превышать один год. Это может быть календарный год, если он завершит финансовый год 31 декабря. Налогоплательщики и налоговые льготы: налогоплательщики являются юридическими лицами, проживающими в Испании. Есть два исключения: первые - это юридические лица, которые не платят корпоративный налог, то есть государственные организации, а другие - юридические лица, которые не имеют правосубъектности, но платят корпоративный подоходный налог и являются инвестиционными и пенсионными фондами.
Налог на имущество организаций;
Налог на игорный бизнес;
Транспортный налог.
При установлении региональных налогов законодательными органами субъектов Федерации определяются следующие элементы налогообложения: ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, они могут в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, устанавливать налоговые льготы, основания и порядок для их использования налогоплательщиком.
Налоговые льготы: Существует два типа исключений - полное или частичное. Общее освобождение охватывает главным образом государственные учреждения, не нужно платить или делать декларацию. Хотя частичное освобождение распространяется на некоммерческие организации: неправительственные организации, кооперативы, профессиональные организации, профсоюзы. Они должны представить заявление ассоциации и указать в своем отчете, какая часть дохода освобождена от налогов, а какая нет. Доход, освобожденный от налога, напрямую связан с предметом компании.
Налог на имущество организаций является региональным налогом, регулируется главой 30 НК РФ. Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ. Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.
Все физические и юридические лица, не являющиеся резидентами Испании, должны уплачивать этот налог. Физическое или юридическое лицо не имеет постоянного представительства или филиала в Испании. Плательщик-нерезидент обязан незамедлительно уплатить налог в налоговую инспекцию от имени нерезидента. Большая часть контрактов или интересов в этом учреждении должна быть доступна нотариусу, который должен уведомить об этом в конце года. Налог без постоянного представительства, где нет офиса или коммерческого предприятия. Он не налагает недвижимого имущества на юридических лиц, которые являются нерезидентами.
- Другой формой надзора является надзор за растениями.
- Ставка налога, которую вы платите, составляет от 15% до 35%.
- Это труднее контролировать, а ставка налога составляет 35%.
- Специальный налог на недвижимое имущество учреждений-нерезидентов.
- Он платит 3% от кадастровой стоимости имущества.
2. Задача №1
Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные: первоначальная стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объекта основных средств со сроком службы 12 лет - 25300 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации на 1 января текущего года - 6800 тыс. руб. Стоимость приобретенного с учетом НДС и введенного в марте в эксплуатацию оборудования для основного производства - 2714 тыс. руб. Срок полезного использования приобретенного оборудования - 7 лет.
Все активы, права и доходы лица рассчитываются, а все обязательства, обязательства и долги вычитаются, что составляет основу налогообложения. Размер налоговых льгот довольно высок, 000 евро, лицо, которое не достигает этой суммы, освобождается от этого налога.
Он бесплатно предоставляет приобретенное имущество посредством фактического или предполагаемого наследования. Он платит ему наследника или бенефициара. Правовая система: это прямой, личный, субъективный, прогрессивный, немедленный и подлежащий передаче налог на 100% автономных сообществ.
Определить норму амортизационных отчислений по вновь приобретенному оборудованию за месяц; налоговую базу по налогу на имущество; размер авансовых платежей и налога на имущество за год; сроки уплаты авансовых платежей, срок уплаты налога за год, сроки подачи налоговых расчетов и налоговой декларации по налогу на имущество организации при ставке 2%.
Налогооблагаемая деятельность: взимается 3 события. Приобретение товаров и прав путем наследования, наследования или любого другого наследования. Это влечет за собой приобретение товаров и прав путем пожертвования между живой или любой другой неоплачиваемой правовой системой. Получение денег застрахованным лицом для страхования жизни, если договаривающаяся сторона является лицом, не являющимся бенефициаром. Если за последние четыре года жизни человек передал родственника бесплатно для родственника, это скрытое пожертвование, и необходимо показать, что рыночная стоимость этих товаров была уплачена. Имущество не было передано, когда первоначальные лица купили товар от имени своих потомков, выступая в качестве их представителей. Пространственный аспект.
3. Задача №2
Гражданином приобретен легковой автомобиль 12 марта текущего года. В течение 5 дней с даты покупки он зарегистрирован в ГИБДД. Мощность двигателя - 180 л.с . Определить сумму транспортного налога за налоговый период и указать срок уплаты налога в бюджет, если ставка составляет 100 руб.
4. Список литературы
Существуют две формы долга. Тип для нерезидентов, в случае смерти лица, проживающего в Испании менее 183 дней, его или ее наследники должны платить налог только за ту часть, которая находится в Испании.
- Личный тип, к которому принадлежат жители Испании.
- Они должны платить налог за все товары, которые они дают.
Крайний срок представления наследования в случае смерти и страхования жизни составляет 6 месяцев с даты налогового обязательства. В случае пожертвований этот срок составляет 30 рабочих дней со дня нотариального акта. Существует 3 типа этого налога: сначала от производства электроэнергии; второй - от производства ядерной энергии; в-третьих, от хранения радиоактивных отходов.
1. Гончаренко Л.И., Варнавский А.В., Горбова Н.С. и др. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие- М.: Инфра-М, 2009 -318 с.
2. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие - М.: ИД «Форум» - Инфра-М, 2009 - 336 с.
3. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие - М: Инфра- М, 2007 - 334 с.
4. http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_18.html
Загружает все банковские депозиты и сберегательные банки, обязательства банковских учреждений. Среди прочего - гражданский трафик. Он является многофазным, что означает, что он взимает каждый шаг торговли товарами или услугами. Казначейство не получает его напрямую, оно делает это только компаниями. Этот налог взимается с товаров и услуг, предоставляемых предприятиями и специалистами, внутреннего приобретения и импорта товаров.
Если разница положительная, они должны выплатить ее Казначейству. Компании регулярно совершают налоговые расчеты, декларируют налоги своим клиентам, оставшийся налог взимается с покупок. Если результат положительный, он переходит в Казначейство, и если он отрицательный, он компенсируется в следующих поселениях, чтобы вернуться к ним.
5. http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/12/4036
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Он загружает некоторые потребительские товары. Акцизы на продукты, бремя на рынке следующих продуктов: углеводороды, табак, алкоголь и электричество. Этот налог является однофазным, не увеличивается на каждом этапе торговли товарами. Ставка налога очень различна, в зависимости от количества произведенных загрязняющих веществ. Налог на страховые взносы, это налог на реализацию определенного страхования в Испании.
- Налог на конкретные виды транспорта, обычно называемый налогом на регистрацию.
- Налогооблагаемая сумма - страховая премия, а ставка налога составляет 6%.
Налог на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ) – это прямой налог, обращенный непосредственно к основным, оборотным средствам и финансовым активам хозяйствующих субъектов.
Налог на имущество уплачивают:
– предприятия, учреждения, организации (включая банки и
кредитные организации), относящиеся по российскому законодательству к юридическим лицам;
Тарифы, правила и Таможенный тариф Сообщества являются едиными и подлежат периодическим изменениям. Хорошо поедите в таможню, затем в таможенное оформление, где таможенник устанавливает тариф. Экспортная дебиторская задолженность распространяется только на сельскохозяйственную продукцию, экспортируемую из Сообщества. Ввозные пошлины на импорт товаров внутри Сообщества. . Финансовые ресурсы автономных сообществ.
Налоги, переданные государством автономным сообществам, могут быть полным или частичным присвоением. Переводы из региональных компенсационных фондов. Выручка от собственности, действующая в частном порядке.
- Региональные местные налоги.
- Кроме того, вы можете перенести доходы или доходы и законодательные полномочия.
- Плата за государственные налоги.
- Процент доходов государства.
– филиалы и иные аналогичные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
– компании, фирмы, любые иные организации (включая
полные товарищества), образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации и объединения, а также их обособленные подразделения,
обладающие имуществом на территории России, континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ.
Налог на имущество организаций устанавливается главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Налогоплательщиками налога признаются:
– российские организации;
– иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.
Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.
Уполномоченные органы и специализированные организации, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об инвентаризационной стоимости каждого такого объекта, находящегося на территории соответствующего субъекта РФ, в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.
Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
НК РФ предусматривает случаи освобождения от уплаты налога:
– организации и учреждения уголовно-исполнительной системы – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
– религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
– общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, – в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
– организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, – в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
– организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
– организации – в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;
– организации – в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;
– организации – в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;
– организации – в отношении космических объектов;
– имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
– имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
– имущество государственных научных центров;
– организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, в течение 5 лет с момента постановки имущества на учет;
– организации – в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
19.2. Налог на игорный бизнес
Игорный бизнес – предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг;
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ) признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объектами налогообложения признаются:
1) игровой стол;
2) игровой автомат;
3) касса тотализатора;
4) касса букмекерской конторы.
Налогоплательщик обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два рабочих дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения.
По каждому из объектов налогообложения налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах:
1) за один игровой стол – от 25 000 до 125 000 рублей;
2) за один игровой автомат – от 1 500 до 7 500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25 000 до 125 000 рублей.
В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
1) за один игровой стол – 25 000 рублей;
2) за один игровой автомат – 1 500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25 000 рублей.
Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации утверждается Министерством финансов РФ. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.
При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующихобъектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.
Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
19.3. Транспортный налог
Транспортный налог (гл. 28 НК РФ) платят фирмы и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Транспортные средства , которые облагаются налогом, можно разделить на три группы:
1) автотранспортные (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу);
2) водные (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и др.);
3) воздушные (самолеты, вертолеты и др.).
Все эти транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном порядке.
Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
По транспортным средствам, имеющим двигатель (например, автомобиль, самолет, катер), налогом облагается паспортная мощность двигателя в лошадиных силах.
По несамоходным (буксируемым) судам налог исчисляют исходя из их вместимости в тоннах.
По остальным видам водного и воздушного транспорта, не имеющим двигателя, налог рассчитывают с единицы транспортного средства.
Базовые ставки по транспортному налогу установлены в статье 361 НК РФ.
Региональные власти могут уменьшить или увеличить базовые ставки не более чем в пять раз. Кроме того, они могут устанавливать налоговые ставки по разным категориям транспортных средств, а также с учетом срока их полезного использования.
Для расчета суммы транспортного налога необходимо умножить налоговую базу на ставку налога.
Уплачивают налог по месту нахождения транспорта. В зависимости от вида транспорта это означает:
для морских, речных и воздушных транспортных средств – по месту нахождения (месту жительства) их собственника;
для всех иных транспортных средств – по месту (в порту) приписки или по месту государственной регистрации, а при отсутствии таковых – по месту нахождения (жительства) их собственника (п.5 ст.83 НК РФ).
Налоговый период по транспортному налогу равен году. Продолжительность отчетного периода, а также порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законом региона.
Форму декларации по налогу и конкретный срок ее сдачи также устанавливают региональные власти.
Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.
