Сначала пояснения. Подоходный налог, или налог с доходов физических лиц (НДФЛ) - та самая часть от вашей настоящей белой зарплаты, которую ваш начальник не выдаёт вам, а сразу направляет бюджет государства.

Такой налог собирается с любого вида доходов (за редкими исключениями). Даже если сотрудник не нанимается по трудовому договору, а находится на временном трудоустройстве или по договору подряда, всё равно часть из его з/п будет уходить.

На что НДФЛ не распространяется

Для выяснения нужно обратиться к налоговому кодексу РФ, где в статье 217-ой утверждены следующие пункты:

• Это пособия. Но не больничный, который выдаётся по причине собственного плохого состояния, или состояния ребёнка.
• Это начисления в пенсию
• Это различного рода компенсационные платежи
• Алименты также не будут облагаться налогом на доход
• Некоторая часть мат.капитала, который выплачивается за рождение ребёнка. Однако не целиком, а только пятьдесят тысяч рублей на одного ребёнка. Остальное - будет также налогоблагаемыми средствами.
• Единовременные соц.выплаты.
• Оплата донорства
• Стипендии
• Выходные пособия, но только те, которые даются при увольнении
• Не рассматриваются как доход компенсации после причинения увечий
• Командировочные расходы (до определённого лимита)

• Денежный эквивалент подарка от организации
• Денежный эквивалент приза на уровне региона
• Мат.помощь
• Оплата лекарств и лекарственных средств, расходы на которые будут подтверждены документально

За что мы платим НДФЛ

Список достаточно обширный, и легче назвать - за что мы этот налог не платим. Однако давайте разбираться:

1. Это зарплата (официально указанная в договоре или контракте).
2. Это те деньги, которые вы получаете после сдачи в наёмное пользование квартиры или другой недвижимости.
3. Это проценты, которые вы можете получить после участия в прибыли фирмы. (То есть вложили в проект, получили доход - отдайте часть государству).
4. Это часть от любой материальной выгоды
5. Это деньги, полученные после того, как вы продали что-то: авто, недвижимость, ценные бумаги, долю в компании.
6. Это оклад, премии и разовые мотивационные выплаты
7. Это надбавки к зарплате и выплатам за стаж
8. Это любые коэффициенты, увеличивающие ваш доход (например те, что дают прибавку к зарплате исходя из территориального расположения).

Также есть такие случаи, когда НДФЛ не взимается только до определённого момента. А вот если этот лимит пройден - пожалуйте на оплату. Лимиты устанавливаются для каждого явления свои. Но вот список того, что относится к этим частично облагаемым позициям:

• Подарки начинают облагаться налогом на доход тогда, когда их годовая стоимость станет больше 4-х тысяч руб.
• Любая материальная помощь. Как и в случае с подарками, лимит - 4 тысячи рублей годовой стоимости.
• Мат.капитал на рождение ребёнка. Лимит - 50 т.р.
• Выходные пособия. Здесь граница находится на уровне тройного размера средней зарплаты.
• Суточные также начинают облагаться налогом, если они превышают суммы в 700 рублей за один день для территории РФ, и 2,5 тысячи рублей в день, для поездок за границу.

Какие есть ставки подоходного налога

Всего по действующему законодательству применяется 4 вида ставок:

9% . Эта ставка применяется в расчётах для учредителей организации и держателей её акций.

30% . Для тех людей, которые трудоустроены на территории РФ, но не имеют гражданства нашей страны, иными словами - не резиденты.

35% . Это сумма, которую будет платить в бюджет человек, выигравший что-либо, или оформивший вклад.

13% . Та самая процентная ставка, которая облагает большинство зарплат у наёмных работников. Чтобы понимать, правильно ли у вас вычитают налог, нужно посчитать размер заработной платы за один год. Сам же налог вычитается ежемесячно.

Куда уходит налог на доходы

В первую очередь, нужно знать, что это взимания федерального уровня. То есть распределением полученных с вас средств занимаются федеральные ведомства. Часть из них уходит в бюджеты регионов и областей. Регламентируется порядок статьёй номер 13 Налогового кодекса.

• Так, 70 процентов собранного налога идёт в субъекты РФ.
• Поселениям достаётся 10 процентов.
• Муниципальным районам - 20 процентов.

Как рассчитывают налог с зарплаты (информация на 2017 год)

1. Первым делом начисляется полная зарплата по договору, плюс высчитываются все возможные надбавки, доплаты и коэффициенты.
2. Далее выясняется, какие из рассчитанных позиций облагаются НДФЛ, а какие - нет, или частично.
3. Определяется статус налогоплательщика
4. Оценивается возможность человека получить налоговый вычет
5. Производится расчёт по схеме «общая сумма налога» минус «сумма, на которую не распространяется налог» минус «сумма налоговых вычетов».
6. И вот от полученного итога будет вычтен НДФЛ.

НДФЛ вычитается из з/п сразу в день выдачи. А перечислить в бюджет его нужно (работодателю) на следующий день максимум.

Налоговые вычеты - что это?

Грубо говоря, это цифра, которая вычитается из суммы, взимаемой с вас в качестве налога. Появляется она благодаря различным льготам и пособиям. Давайте разберёмся.

Виды налоговых вычетов

1. Стандартные
2. Социальные
3. Профессиональные
4. Имущественные

Стандартные налоговые вычеты

Это льготы для некоторых категорий людей.

К ним можно отнести участников и инвалидов войны и боевых действий, военных, которые уже находятся в отставке, людей, являющихся пострадавшими при катастрофах на ЧАЭС и ПО «Маяк». Этим лицам льгота предусмотрена в размере 500 рублей.

1400 рублей платится за первого и второго ребёнка не достигшего ещё совершеннолетия.

И есть льгота в три тысячи рублей. Она полагается тем, кто ликвидировал последствия чернобыльской катастрофы и ПО «Маяк» (с инвалидностью или облучением). Также тем, кто является опекуном троих (и больше) детей, либо же ребёнка с инвалидностью. Подпадают сюда и те, кто принимал участие в проведении испытаний ядерного оружия.

Социальный налоговый вычет

Он положен тогда, когда ни лицо следующие варианты:

• При оплате суммы обучения (себе или детей).
• При наличие договора на мед.усулуги и лекарства (для себя или детей).
• При наличии добровольных пенсионных взносов.

Все договора, которые составляются для осуществления лечения или обучения вас и ваших родственников, должны быть оформлены на заявителя (который желает потом получить налоговый вычет). В противно случае вы останетесь без выплаты.

Не запрещено подавать заявления на учёт социальных вычетов сразу по нескольким пунктам. Все заявления имеют срок - три года. Если вы заявите позже, то вычета не предоставят.

Вычет предоставляется по факту расхода. Но также существуют лимиты, сверх которых вам вычет не будет оформлен. Лимитом является сумма в 120 тысяч рублей. А значит максимум на что можно рассчитывать при вычете - 15 600 рублей. Хотя есть некоторые исключения, когда речь заходит о дорогостоящем лечении, но там требуется собирать большой объём документов.

Имущественный налоговый вычет

Предоставляется в случае приобретения жилой недвижимости, либо строительстве жилого дома. Тут также есть лимит - 2 миллиона рублей. А соответственно, максимум, на что можно рассчитывать при вычете - 260 тысяч. Также есть возможность перенести оставшуюся сумму не вычтенных льгот на следующий период.

Как рассчитать подоходный налог

Формула расчёта базируется на нескольких понятиях. Налоговая база и размер налоговой ставки. Налоговая база - это как раз доход в виде зарплаты, с которого и будут взиматься средства в бюджет. А налоговая ставка, как мы уже обсуждали, определяется индивидуально исходя из типа плательщика. Стандартная ставка для работника по найму - 13 процентов.

Сама формула выглядит так:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка / 100

Это самый простой вариант. Но не забываем, что существуют и налоговые вычеты, о которых мы говорили чуть выше. Для более наглядного результата разберём пример.

Пример расчёта НДФЛ

В таксопарке на должности диспетчера работает Ольга Ивановна. Оклад Ольги Ивановны - 35 тысяч рублей. Ольга Ивановна рада такому окладу, ведь ситуация в стране кризисная, а многим платят меньше (ну не суть). За один год работы диспетчером Ольга Ивановна получает 420 тысяч рублей. (Это если оклад умножить на 12 месяцев).

Но у неё есть трое детей. Старшему сыну - уже 27 лет. Среднему - 15 лет. А младшей дочке - всего десять. А это значит, что Ольга Ивановна может рассчитывать на налоговые вычеты.

Так как старший сын уже прошёл отметку совершеннолетия, на него налоговый вычет не будет производиться. На среднего сына вычет составит - 1400 рублей. А на дочку - 3000 рублей (потому что она - уже третий ребёнок в семьи и Ольга Ивановна считается многодетной матерью). Значит, общая сумма вычета будет составлять 4 400 рублей.

Эту сумму, нужно будет вычесть из оклада Ольги Ивановной, и только потом умножить на ставку 13 и поделить на 100. Тогда мы и получим сумму НДФЛ, которую отдаёт Ольга Ивановна в бюджет со своей зарплаты. То есть (35 000 - 4 400) * 13 / 100 = 3 978 рублей.

Но на такие вычеты существует лимит. Это цифра в 280 тысяч рублей годовой зарплаты. Ольга Ивановна эту сумму заработает за 8 месяцев (35 000 * 8 = 280 000). И значит, с 9-ого по 12-ый месяц своей работы диспетчером, она не сможет рассчитывать на налоговый вычет и будет платить НДФЛ равный 4 550 рублям (35 000 * 13 / 100 = 4 550 рублей).

Хоть Ольга Ивановна и гордится тем, что зарабатывает 35 тысяч в месяц, на деле она получает на протяжении восьми месяцев зарплату в 31 022 рубля и оставшиеся четыре месяца - 30 450 рублей.

Уважаемый читатель, наша статья рассказывает о типовых решениях юридических вопросов.

Хотите узнать,
как решить Вашу проблему?

Напишите свой вопрос ↓

Законодательная база налогов

Все, что касается взимания налога на доходы физлиц, регламентирует гл. 23 Налогового кодекса России:

• Ст. 210. Устанавливает порядок исчисления налоговой базы. Данным понятием обозначается доход физлиц, в отношении которых налоговым законодательством устанавливается та или иная процентная налоговая ставка.
• Ст. 217. Описывает перечень доходов физлиц, которые не облагаются НДФЛ.
• Ст. 224. Дается определение налоговой ставки, применяемой в отношении доходов физлиц.
• Ст.ст. 218-221. Описываются виды налоговых вычетов;

Куда идут удержанные средства

Налог на доходы физлиц является прямым федеральным налогом, а также одним из самых важных источников, которые формируют доходную часть бюджета Российской Федерации. Данный вид налогов затрагивает интересы каждого слоя экономически активных граждан.

НДФЛ дает возможность максимально реализовывать базовые принципы налогообложения государства: справедливое и равномерное распределение налогового бремени.

Важнейшей особенностью данного вида налогообложения, которую следует выделить, следует назвать период его расчета. Он равняется одному календарному отчетному году, вместо одного месяца, как у большинства других налогов.

Что не облагается подоходным налогом

Согласно налоговому законодательству РФ, НДФЛ не облагаются:

• пособия, выплачиваемые в связи с родами или беременностью;
• выплаты на лечение в санатории;
• пособия, выплачиваемые в связи с безработицей;
• стипендии, выплачиваемые учащимся и студентам;
• алименты;
• доходы с фермерских хозяйств, на протяжении пятилетнего периода с момента начала ведения подобной хозяйственной деятельности;
• некоторые другие доходы.

Налоговые вычеты и их виды

Понятие налогового вычета четко определено НК РФ. Под налоговым вычетом следует понимать определенную денежную сумму, вычитаемую из доходов физлиц, чтобы определить налоговую базу НДФЛ.

Сущность налогового вычета заключается в том, что из базы налогообложения (доходов физлиц за некий период времени), будет вычтена некая сумма. Ее размеры, в зависимости от ситуации, различны.

НК РФ содержит четкую классификацию видов налоговых вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные;
• инвестиционные;

Стандартный вычет

Согласно законодательству, данный вид вычетов предусматривается для некоторых категорий физлиц и в разных размерах, а именно:

1. Налоговый вычет, размером в 500 рублей для:
   • Физлиц, имеющих звание Героя Союза Советских Социалистических Республик.
   • Физлиц, имеющих звание Героя РФ.
   • Физлиц, имеющих орден Славы.
   • Инвалидов детства.
   • Инвалидов 1,2 групп.
   • Некоторых других.
2. Вычет 1400 руб для родителей, имеющих на содержании ребенка. Стоит отметить, что в число таких родителей, имеющих право на вычет, входят также приемные родители, опекуны и попечители.
3. Вычет 3 тысячи рублей для:
   • Инвалидов ВОВ.
   • Инвалидов-военнослужащих.
   • Участников ликвидации последствий аварии, произошедшей на ЧАЭС.
   • Родителей, имеющих ребенка-инвалида (до его совершеннолетия).
   • Родителей, имеющих ребенка-инвалида (1,2 груп, до 24 лет), если последний является студентом или проходит обучение в учебном заведении на очной форме.
   • Некоторых других категорий.

Стоит отметить, что подобные налоговые вычеты должна производить бухгалтерия нанимателя, так как он выступает налоговым агентом (лицом, начисляющим, удерживающим и перечисляющим в бюджет налог).

В случаях, когда физлицо обладает правом одновременно на несколько вычетов, то в учет будет браться самый больший из них. Суммировать их запрещается.

Единственное исключение – вычет в 1400 руб, если детей двое, то вычет будет составлять 2800 руб. А за 3-го ребенка полагается вычет в 3000 руб, что в итоге даст вычет 5800 руб.

Чтобы воспользоваться предоставленным законным правом, сотруднику следует подать в бухгалтерию письменное заявление и соответствующую подтверждающую документацию. Заявление может быть написано в произвольной форме.

Социальный вычет

Согласно законодательству, право на социальный налоговый вычет возникает в случаях:

1. Когда физлицо, на протяжении налогового периода перечисляло часть дохода на благотворительность. Вычет составляет сумму, потраченную на благотворительность, однако, не более 25% от дохода за налоговый период.
2. Если физлицо из полученного дохода оплачивало собственную учебу или своего ребенка. Вычет составляет сумму оплаченных средств за учебу, однако, не более 120 тыс. руб. (за свое) и 50 тыс. руб. (за ребенка) на протяжении налогового периода.
3. Если физлицо из полученного дохода заплатило за свое лечение, или уплачивало пенсионные допвзносы. Вычет составляет сумму, которую лицо потратило для этого, однако, не более 120 тыс. руб. на протяжении налогового периода.

Чтобы получить право на данный вид вычета, каждому физлицу нужно будет подать по завершении отчетного периода (не позже 30 апреля) налоговую декларацию в местный орган Федеральной налоговой службы (ФНС).

В случаях уплаты пенсионных допвзносов вычет может предоставляться до завершения налогового периода. Следует напрямую обратиться к нанимателю.

Необходимо заметить, что изначально НДФЛ будет взиматься с каждого, и только после предоставления соответствующей документации, предоставляется вычет на последующие взимания или произойдет возврат на банковский счет налогоплательщика.

Приведем пример:

Слесарь Александр получил зарплату 100000 рублей за год (налоговый период), с его дохода каждый месяц удерживался НДФЛ и по итогам года на руки он получил сумму в размере 87000 рублей.

Слесарь Александр каждый месяц перечислял из своей зарплаты (8500 в месяц) в «Фонд помощи голодающим» по 2150 рублей.

После того, как он, по истечении налогового периода предоставит соответствующую подтверждающую документацию в местное отделение ФНС, НДФЛ 13% в следующем году будет взыматься не с 100000 рублей, а уже с 75000 (100000 — 25% соц. вычета).

Следовательно, по итогам года ему уже будет выплачено не 87000 рублей, а 90250 рублей, так как 13% от 75000 = 9750.

Имущественный вычет

Также как и предыдущий вид вычетов, имущественные предоставляются физлицам, подавшим налоговую декларацию в местную ФНС.

Правом на данный вид вычетов обладают следующие категории физлиц:

1. Лица, которые продали жилой дом или квартиру, если они владели данной недвижимостью менее трехлетнего периода. Вычет будет равен 1 миллиону руб. Стоит отметить, что лицам, владевшим недвижимостью более трех лет, уплачивать НДФЛ не требуется.
2. Лица, продавшие имущество отличное от дома или квартиры, находившееся в собственности менее 3-х лет. Вычет будет составлять стоимость имущества, но не более 125000 руб. Лицам, владевшим имуществом более 3-х лет, уплачивать НДФЛ не требуется.
3. Лица, которые приобрели жилой дом или квартиру. Лица, которые построили новое жилье. Размер вычета составляет сумму затраченных средств, однако, не может превышать 2 миллионов руб.
4. Лица, которые приобрели жилой дом,квартиру в кредит. Вычет составляет сумму, «ушедшую» на погашение процентов, и не может превышать 3 миллионов рублей.

Как рассчитать подоходный налог

1. Для физлиц, являющихся учредителями организации, акционерами, НДФЛ составляет 9 процентов.
2. Для физлиц, не являющихся гражданами РФ, и пребывали на территории государства менее полугода, НДФЛ составляет 30 процентов.
3. Для физлиц, которые получили денежный приз, иной выигрыш НДФЛ составляет 35 процентов.
4. Для лиц, работающих по трудовому договору, НДФЛ составляет 13%. Необходимо заметить, что для лиц, годовая заработная плата превышает 512000 рублей, НДФЛ составляет 23 процента.

Стоит отметить, что минимальная зарплата является таким же доходом, как и другие. Следовательно, с нее также будет удержан НДФЛ.

Алгоритм расчета

Алгоритм расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

1. Определяем налоговую базу, а также процентную ставку, по которой будет высчитан НДФЛ.
2. Узнаем, имеет ли право лицо, получившее доход, на какой-либо из видов вычетов.
3. Если имеет, тогда вычитаем из ранее рассчитанной налоговой базы размер вычета.
4. Получившуюся сумму умножаем на процентную ставку.
5. Получаем размер НДФЛ.

Формула

Чтобы составить любую формулу, необходимо задать переменные. Определим их:

1. Б – налоговая база.
2. В – налоговый вычет.
3. П – процентная ставка.

Таким образом НДФЛ может быть высчитан по двум формулам:

1. Имеется вычет – НДФЛ = (Б-В)хП.
2. Не имеется вычетов – НДФЛ = БхП

Примеры расчета

Пример 1.

Сотрудник работает в организации, месячный оклад — 10000 руб. Если он не обладает правом на какой-либо из вычетов, с его зарплаты ежемесячно будет удерживаться НДФЛ 13%. В итоге он буде получать 8700 рублей. НДФЛ = 1300 рублей.

Пример 2.

Сотрудник работает в организации, месячный оклад — 10000 рублей. Он обладает правом на вычет, например, у него есть несовершеннолетний ребенок, находящийся на содержании.

В подобном случае — вычет составит 1400 руб. 13% будут высчитываться из 8600 рублей. НДФЛ будет равен 1118, а на руки сотрудник будет получать 8882 рубля.

Как рассчитать подоходный налог для ИП

1. Упрощенная система налогообложения.
2. Общая система налогообложения.
3. Патентная система налогообложения.

В каждом случае существует множество нюансов, однако в основном:

1. ИП, которые используют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, относительно полученной прибыли, в результате ведения хозяйственной деятельности по УСН. Если этот вид деятельности не относится к УСН, тогда необходимо перечислить в бюджет 13 процентов от прибыли.
2. ИП, которые используют ОСН, должны перечислять в бюджет 13 процентов от своей прибыли.
3. ИП, которые используют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, относительно полученной прибыли, в результате ведения хозяйственной деятельности, на которую распространяется патент УСН. Если этот вид деятельности не относится к ПСН, тогда необходимо перечислить в бюджет 13 процентов от прибыли.

В законодательстве предусмотрен довольно широкий перечень налоговых вычетов для ИП, работающих по ОСН, что может дать вполне легальный способ уменьшить размер НДФЛ и максимально увеличить прибыль.

Стоит отметить, что, доходы предпринимателя, полученные не от ведения хозяйственной деятельности (например, продажа недвижимости), подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях.

Каждый налогоплательщик в нашей стране должен четко осознавать, что платить подоходный налог в государственный бюджет – обязанность каждого. Рассчитать размер НДФЛ довольно легко, зная формулу расчета и случаи, когда налогоплательщики имеют право на уменьшение налогового бремени.

С физического лица.

О том, как рассчитать подоходный с зарплаты, какой процент исчисляется в госбюджет, кто имеет право не быть плательщиком , как безошибочно производятся вычисления, и кто может рассчитывать на налоговый вычет, попробуем разобраться.

Налог на доходы физических лиц

К ним относятся:

• Кодифицированные законодательные акты, устанавливающие систему налогообложения.
• Федеральный закон о «Бюджетном кодексе Российской Федерации».

Все средства, полученные от доходов граждан, поступают в городской, региональный или государственный бюджеты.

Что облагается подоходным налогом

Что облагается и не облагается подоходным налогом?

Не каждому известно, что облагается подоходным налогом, но осведомленность в этом вопросе не будет лишней.

К основной прибыли подлежащей относятся:

1. Доход по официальному трудоустройству или контракту.
2. Призы и денежные выигрыши.
3. Выручка со сдачи в аренду недвижимости.
4. Проценты, полученные с дохода компании, в которой гражданин является акционером.
5. Унаследованная материальная
6. Продажа движимого и недвижимого имущества, векселей, акций, облигаций и других ценных бумаг и доли учредителя в уставном капитале общества ().

К дополнительным налогооблагаемым доходам можно отнести:

1. Фиксированную
2. Материальное поощрение за достижения в работе (премия).
3. Одновременное денежное поощрение.
4. Надбавку к зарплате за выслугу лет.
5. Повышенные к зарплате на определенной территории.

Подоходным налогом не облагаются следующие доходы:

1. Материальный доход за участие в донорстве.
2. Материальная помощь, оказываемая нуждающемуся работнику.
3. Прибыль в форме
4. Пенсионный доход.
5. Студенческое
6. Расчетное пособие в связи с увольнением или сокращением.
7. Дорожные затраты в связи с командировкой.
8. Денежное возмещение ущерба.
9. Выплаты компенсации.

Расчет

Все действия по произведению расчета налога выглядят так:

• Выполняется начисление заработной платы сотруднику предприятия, с учетом премиальных, коэффициентных и других доплат.
• Определяется, какая доля от дохода подвергнется налоговому вычету.
• Выясняется статус налогооблагаемого лица для произведения всех расчетов по удержанию подоходного налога.
• Совершается рассмотрение права плательщика налогов на льготы.
• От полного размера зарплаты отнимается сумма прибыли, которая не попадает под налогообложение, а также вычеты.
• В соответствии со ставкой выполняются все расчетные операции НДФЛ.

Примеры. Налоговый вычет

Существует специальная формула для произведения верных расчетов НДФЛ.

Размер обязательного подоходного налога с физических лиц равен законодательной базе налогов, помноженной на налоговую ставку/100 (НДФЛ = НБ * Рнс/100). В этом случае, размер налоговой ставки будет определяться для каждого плательщика индивидуально.

Граждане, трудоустроенные на , в организации, на предприятии или в иных учреждениях могут рассчитывать на неотъемлемое право, а точнее, на льготу в форме вычета с подоходного налога.

Налоговым вычетом называется некая сумма, которая вычитается от основной законодательной базы налогов при выполнении НДФЛ.

Суммы налоговых вычетов:

• Участники военных действий — 500 рублей.
• Чернобыльцы — 3000 рублей.
• Опекунам и родителям малолетних детей предоставляется льгота по налогообложению, в случае если их годовой доход не превышает сумму в 350000 рублей.
• Семьи с одним ребенком, не достигших совершеннолетнего возраста — 1400 рублей.
• Для работающих граждан с двумя несовершеннолетними детьми — 2800 рублей.
• Многодетные семьи могут претендовать на 3000 рублей льготы.
• Инвалидов войны и другие группы военнослужащих, которые пострадали в результате каких-либо боевых действий — 3000 рублей.
• Дети с инвалидностью, а точнее, их родители — 12000 рублей.
• Матерям-одиночкам, исходя из законов о налоговых вычетах, положена льгота в удвоенном размере.

Попробуем произвести расчет.

Налоговые вычеты

Например, А. С. Литвинова мать 4 несовершеннолетних детей в полной семье. На первых двоих она получит 2800 рублей, а за 3 и 4 ребенка по 3000 рублей, что в итоге вычет составит 8800 рублей.

Или другой пример. Я.Р. Свиридова мать-одиночка и имеет одного ребенка. Так как ей положена льгота в двойном размере, а по закону на каждого несовершеннолетнего ребенка предоставляется налоговый вычет в размере 1400 рублей, то размер ее налогового вычета составит 2800 рублей.

Таким образом, общая сумма НДФЛ будет известна, если из годового заработка работника отнять налоговый вычет, сумму умножить на 13% от месячной ставки работника, а из полученного числа вычесть ранее удержанный налог, начиная с начала года.

Рассмотрим наглядно еще один способ ежемесячного расчета.

В фирме работает консультант Д. С. Морозова. Ее заработная плата в месяц составляет 32000 рублей. Она имеет одного несовершеннолетнего ребенка и вправе рассчитывать на льготу 1400 рублей. Налогооблагаемая база Морозовой будет составлять 32000-1400=30600 рублей. Для вычисления ежемесячного НДФЛ 30600*13%=3978 рублей. Нужно отметить, что иметь законные права на ежемесячную льготу по налогообложению Морозова может до тех пор, пока сумма ее годовой зарплаты не превысит 350 тыс. рублей.

Важно отметить, что 13%, это налоговая норма для резидентов, то есть , зарегистрированных в РФ. Что касается нерезидентов (лица, работающие в РФ с регистрацией в другой стране), то для них подоходный налог с доходов или заработной платы будет составлять 30%.

При знании законов о налогообложении физических лиц в РФ, вас никогда не затруднит вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Вот тоже не знала, что для беларусов такой большой подоходный налог, но может если имеешь временную регистрацию, то это будет 13%? У меня брат хочет уехать работать в Питер по контракту, возможно этот момент его остановит.

Недавно стало интересно, за что я плачу налоги, почему назначается какая-то фиксированная сумма, было интересно, как всё это считается. Благодаря этой статье я смог получить ответ на свой вопрос.

Главным налогом страны является НДФЛ, или привычнее – подоходный налог. Он известен всем работающим лицам. Его удерживают с зарплаты, выраженной в денежной и натуральной форме, и перечисляют в федеральный бюджет. Для предпринимателей и их работников существую специальные онлайн-сервисы, где можно зарегистрироваться и уплачивать налог в течение года.

Как он удерживается

Этот государственный сбор начисляется вместе с выплатой дохода, для работников – момент начисления их зарплаты. Чтобы рассчитаться по этому налогу, необходимо учесть все начисления, а к ним относятся:

• зарплата;
• денежные выигрыши;
• призы;
• начисления за работу по контракту или трудовому договору;
• доходы за сдачу жилья и другой недвижимости;
• материальные вознаграждения от продажи авто или жилья;
• полученные проценты от дивидендов и ценных бумаг.

Перечисление подоходного налога в бюджет осуществляется на второй день после выплаты зарплаты. Задержка его уплаты чревата штрафами.

Сколько процентов составляет НДФЛ

Как считать? Общепринятой ставкой подоходного налога являются 13%. Из общей прибыли предприятия вычитаются документально подтвержденные расходы, а на остаток накладывается налог. Для нерезидентов (лиц, постоянно не проживающих в стране) его ставка составляет 30%, но если они работают по патенту, то на них распространяется уменьшенная общеобязательная ставка. При налогообложении патентная деятельность дает явные преимущества.

Чтобы вычислить подоходный налог, важно знать, что кроме указанных ставок НДФЛ существует еще несколько дополнительных:

• 9% взимается с доходов, полученных от инвестиций, в которые вложены свободные деньги предпринимателя. Также под этот процент подпадает доход от дивидендов, если они получены как проценты от облигаций, которые идут с ипотечным покрытием. Только есть одно ограничение – они должны быть выпущены не позднее 2006 года. Это же касается и начислений от доверительного управления.
• 15% получают с доходов нерезидентов, которые получили их в виде дивидендов. Если их начисления не подпадают под выше приведенные ставки, то в зависимости от определенного случая они могут достигать больших процентов.
• 35% взимается с прибыли, полученной от выигрышей, призов и других похожих доходов. Налог начисляется на суммы, которые превышают 4 тыс. рублей. Такой процент действует и на рублевые вклады, если доход по ним превышает действующую ставку на 5%. С иностранного вклада может отчисляться налог, только в случае, если прибыль будет превышать 9%.

На видео-подоходный налог с зарплаты:

Берется ли с минимальной зарплаты

Большинство людей получают небольшую зарплату, и, естественно, возникает вопрос, а нет ли каких-либо льгот на такие доходы? Ответ: нет. С минимальной зарплаты все вычитается так же как и с обычной. Но можно воспользоваться налоговыми вычетами. Но при этом надо выбрать какую ту одну статью расходов, но так, чтобы она была больших размеров. Этот прием будет выгодным для уменьшения отчислений для налога. Есть определенные расходы, которые могут суммироваться – вычеты по уходу за несовершеннолетними своими или опекаемыми детьми.

Все расчеты по подоходному налогу ведутся работодателем, работник получает зарплату уже без НДФЛ.

Подоходный налог не отчисляется со следующих видов доходов:

• выплаты по уходу за ребенком или по беременности;
• алименты;
• дотации по безработице;
• разные социальные выплаты;
• стипендии студентов различных учебных учреждений;
• материальная помощь, если ее размер за год не превышает 4 тыс. рублей.

Начисления зарплаты за время болезни работника все равно подлежат налогообложению.

Любой работающий человек государства должен платить подоходный налог. Он может быть уменьшен только за счет разных вычетов.

Так же интересно будет узнать, какие необходимо собрать и предсоа

Есть ли льготы для семей с детьми

В Налоговом Кодексе РФ обозначено, что такие семьи имеют право платить уменьшенный подоходный налог.

Если в семье один или два ребенка (в семьях с двумя детьми), то из общей суммы подоходного налога будет изъято по 1400 рублей на каждого несовершеннолетнего, а если детей больше, то вычитается по 3000 рублей.

По ст. 218 Кодекса детьми считаются даже те ребята, которые уже достигли восемнадцатилетнего возраста. Если молодые лица, не достигшие 24 лет, находятся на полном обеспечении у родителей, так же подпадают под определение «детей».

Если 18 – летний ребенок начал работать, то с его родителей начинают взимать обычную процентную ставку подоходного налога. Если же совершеннолетний продолжает обучение, даже если на заочной форме, то все остается, как и прежде. Это также касается аспирантов, интернов и курсантов.

Уменьшение НДФЛ будет действительным, если доход каждого из супругов не превышает сумму в 280 тыс. рублей.

Если же ребенка воспитывает только один из родителей, то сумма уменьшения возрастет вдвое. Это может быть также в полноценной семье, если один из супругов откажется от налоговой льготы.

Даже если несовершеннолетним был получен материнский капитал, его родители все равно могут воспользоваться правом уменьшить уплату налога.

Как можно вернуть его с зарплаты

Главным в этом деле станет собрать все необходимые документы.

К ним относятся:

Основным препятствием в получении обратно уплаченного налога становиться неправильное заполнение 3-НДФЛ или предоставление неполного комплекта нужных документов. Но чаще всего отказ получают в результате неправильно оформленного заявления. Надо при подаче заявления на возврат тщательно проверить правильность реквизитов банка, в который будет возвращена часть подоходного налога.

Возвращение налога –долгая процедура. После предоставления всех документов налоговая проверяет их подлинность, если они пройдут, тогда деньги будут возвращены на указанный номер счета в течение месяца. Срок оформления возврата может затянуться на 4 месяца, а в некоторых случаях он может достигать и полгода.

Действие такой льготы, как возвращение части подоходного налога составляет три года, поэтому на возврат можно подавать в течение этого времени.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов физическим лицом, подробно рассказывается в данной

Не мало важно знать, какой установлен действующим законодательством.

Расчет и выплата подоходного налога с зарплаты производится работодателем, в частности нанимаемым им бухгалтером. Эти отчисления происходят ежемесячно. В частных случаях, когда выплату невозможно выполнить, то наниматель должен поставить в известность своего работника, но не позднее месяца после окончания налогового периода. При этом он должен причины этого и сумму налога должен предоставить в письменной форме.