Банкротство (несостоятельность) по определению представляет собой признание должником или соответствующей судебной инстанцией (арбитраж) неспособность удовлетворить обоснованные требования заимодателей или выполнить обязательные платежи. На основе неплатежеспособности арбитражный суд констатирует несостоятельность должника.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Банкротство юридического лица и индивидуальных предпринимателей регулируется действующим законодательством. Для вынесения решения производится анализ ситуации, который привел к необратимым последствиям.

Анализ ситуации

Для возбуждения дела о банкротстве со стороны кредитора, ситуация сложившаяся на предприятии должна иметь формальные признаки, определяемые законодательством. Анализ состояния может быть проведен не только заимодателями и другими заинтересованными лицами, но и самим учреждением.

Процедура включает аудит финансовых обстоятельств предприятия, используя бухгалтерскую документацию и аналитические расчеты:

• возможности восстановления платежной способности предприятия с точки зрения возможных рисков;
• платежеспособности с точки зрения фиктивного банкротства или преднамеренной несостоятельности;
• целесообразности начала процедуры и ее вида;
• возможности покрыть предприятием должником судебных издержек.

Анализ ситуации завершается выводами по каждому пункту с расширенным обоснованием для судебного разбирательства.

Предпосылки

Инициировать признание несостоятельности предприятия формально можно, если:

• 300 000 руб ., без учета штрафных санкций, пени и т.п. для юридических лиц.
• Сумма задолженности превышает 10 000 руб . для граждан.
• Задолженность возникла более трех месяцев назад.

Анализируя ситуацию многих предприятий, можно сделать вывод, что большинство обладают признаками банкротства, но сточки зрения кредиторов возбуждение дела, без добровольного погашения задолженности, оставляет истцу только возможность встать в очередь с другими инвесторами, информации о которых у него нет. Кроме того общая сумма долгов предприятия может превышать стоимость активов и выданные ссуды будут погашаться не в полном объеме в зависимости от решения суда.

Законодательство

Несостоятельность организаций и физических лиц, за исключением банковских и кредитных учреждений, регламентируется ст. 64, 65 Гражданского кодекса РФ, № 127-Ф3, принят ГД ФС РФ 27.09.2002 г, а действующая редакция утверждена 29.12.2014 года. Финансовые организации руководствуются Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных учреждений» №40-Ф3, от 25 февраля 2009 года.

В сфере банкротства действуют нормативные и подзаконные акты Правительства РФ, Минэкономики, Пленума Высшего Арбитражного суда, других уполномоченных законодательством министерств и ведомств.

Дела о несостоятельности рассматриваются арбитражными судами по территориальному принципу.

Процедура банкротства поэтапно

Порядок признания несостоятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя определен законодательством РФ.

Основной задачей процедуры является погашение задолженности перед кредиторами и (или) восстановление условий при которых возникнет возможность возобновления или продолжения бизнеса.

Процедура банкротства включает несколько этапов, которые рассмотрены детально ниже.

Подача заявления

Обращение в суд рассматривается со стороны должника, конкурсного кредитора и прочих, уполномоченных действующим законом, органов. Сроки обращения регламентируются Постановлением Правительства Российской Федерации №257 от 29.05.2004 г.

Право на обоснованное обращение в суд возникает:

• у уполномоченных органов со дня вступления в силу решений суда или с момента выдачи исполнительного листа по решениям третейских судов;
• у кредитной организации со дня возникновения признаков несостоятельности. Кредитор обязан не позднее 15 дней уведомить об обращении в суд должника, путем публикации объявления о таком намерении;
• у должника, который подает заявление в суд в предвидении своей неплатежеспособности при очевидных обстоятельствах, констатирующих невозможность погасить денежные и другие имущественные долги или осуществить обязательные платежные обязательства в установленный срок.

Руководитель организации или индивидуальный предприниматель обязаны согласно закону обратиться в судебный орган, если:

• покрытие требований по одному кредиту полностью исключает возможность выполнения обязательств перед другими кредиторами;
• в случае принятия решения о ликвидации должника уполномоченным органом;
• анализом деятельности выявлены признаки неплатежеспособности и недостаточности имущества.

Крайний срок подачи ограничен законодательным актом 30 днями с момента возникновения обстоятельств. Кроме того Федеральным законодательством могут быть предусмотрены иные случаи обязанностей должника для определенных сфер хозяйственной деятельности.

По результатам рассмотрения обращений выносится одно из определений:

1. Признать требования заявителя и ввести на предприятие процесс наблюдения.
2. Отказать в процедуре наблюдения, и делопроизводство оставить без рассмотрения.
3. Отказать в принятии заявления и прекратить производство о банкротстве (несостоятельности).

Наблюдение при положительном решении является обязательным процессом для любого типа банкротства, кроме ликвидации предприятия. Остальные процедуры суд применяет исключительно исходя из особенностей каждого делопроизводства. Процедурой несостоятельности банкротства не является обращение в третейский суд.

Наблюдение

Процедура направлена на сохранение ликвидных активов должника, проведение финансового мониторинга и анализа, формирование реестра требований, предъявляемых заимодавцами и созыв первого собрания кредиторов (ПСК). Сроки действия процесса на предприятии устанавливаются соответствующим законом РФ.

Применение процедуры наблюдения предусматривает:

• Имущественные претензии к должнику предъявляются только в рамках судебного производства о несостоятельности (банкротстве).
• По представлению кредиторов может быть приостановлено разбирательства по делам, связанных с отчуждением имущества и денежных средств должника.
• Запрещается выплата доли (пая) учредителю в связи с его входом из состава основателей предприятия.

Максимальный срок введения наблюдения в организацию не должен превышать 7 месяцев.

Наблюдение не может являться основанием для отстранения органов управления предприятия, включая руководителя. Руководство организацией должником осуществляется в том же порядке, но с ограничениями предусмотренными законодательством. В случае выявления нарушения закона о банкротстве со стороны руководителя предприятия должника, назначенный для процедуры наблюдения временный управляющий имеет право ходатайствовать о его смене.

Временный арбитражный управляющий утверждается соответствующим решением суда одновременно с применением процесса наблюдения.

Управляющий уполномочен:

• подавать в судебную инстанцию требование о признании сделок недействительными;
• требовать применение необходимых последствий по ничтожным сделкам;
• заявлять возражения на требования кредиторов;
• принимать непосредственное участие в судебных заседаниях, касающихся обоснованных возражений должника на требования заимодателя;
• ходатайствовать о принятии необходимых мер для обеспечения сохранности имущественных активов должника;
• ходатайствовать о запрете сделок, которые в нарушение законодательства проводятся без участия временного управляющего;
• получать без ограничения полную информацию о всех видах деятельности должника.

За период своей деятельности временный управляющий обязан:

• провести анализ финансовых и экономических возможностей должника;
• выявить кредиторов;
• создать единый реестр требований заимодавцев;
• оповестить кредиторов о процессе;
• созвать и провести первое собрание кредиторов (ПСК);
• составить отчетную документацию по результатам проделанной работы.

ПСК определяет следующие процессы и правомочно:

1. Принять решение о вводе процедуры и целесообразности финансового оздоровления.
2. Ходатайствовать о вводе внешнего управления с указанием определенного срока.
3. Обратиться в суд для открытия конкурсного производства и признании должника несостоятельным.
4. Создать комитет заимодателей.
5. Представить суду объективные требования к кандидатам на должность административного, конкурсного или внешнего управляющего.
6. Ходатайствовать об определении требуемой самостоятельно регулируемой организации, в компетенции которой рекомендация суду кандидатов на должность арбитражного управляющего.
7. Предлагать реестродержателя из числа аккредитованных самостоятельно-регулируемой организацией.

Руководствуясь решением ПСК, суд назначает соответствующую процедуру.

Финансовое оздоровление

С целью восстановления необходимой платежеспособности организации должника и фактического погашения долгов в соответствии с разработанным графиком, в проблемное предприятие по ходатайству уполномоченных органов может быть введена процедура финансового оздоровления.

Процесс введения процедуры реализуется судом по решению ПСК. На принятие решения первого собрания кредиторов может повлиять обращение уполномоченных представителей должника. В некоторых случаях законодательство допускает обращение должника с ходатайством к суду, если оно будет сделано за 15 дней до ПСК.

Одновременно с утверждением процедуры производится назначение административного управляющего.

Права и обязанности административного управляющего определены действующим законодательством РФ. За 30 дней до окончания срока действия программы финансового оздоровления управляющий должен потребовать от организации отчетность о прибыли и убытке, балансовые ведомости, документы о сумме погашенной задолженности в соответствие с утвержденным графиком. По результатам изучения предоставленных материалов в течение 10 дней отправить результаты заимодавцам и в территориальный арбитражный суд.

Арбитраж, руководствуясь полученными данными, выносит определение:

• о фактическом восстановлении уровня платежеспособности;
• о назначении внешнего управления, при наличии ходатайства кредиторов;
• о начале открытия конкурсного производства, основываясь на решении собрания заимодателей.

При переходе на внешнее управление общий срок с процессом финансового оздоровления не должен превышать 2 года . Если финансовое оздоровление реализовывалось более 1,5 лет , решение о процессе внешнего управления запрещено законодательством.

Внешнее управление

Внешнее управление – это комплекс мероприятий направленных на восстановление достаточной платежеспособности организации. Цель реализуется арбитражным судом путем организации внешнего управляющего на срок, не превышающий 18 месяцев, с правом продления полномочий на 6 месяцев.

Реализация процесса внешнего управления:

• Полностью прекращает и аннулирует полномочия руководства должника.
• Полностью прекращает и аннулирует полномочия органов управления.
• Отменяет принятые ранее меры по требованиям заимодавцев.
• Вводит мораторий на выполнение денежных обязательств.
• Допускает арест имущества только в рамках процесса о несостоятельности.

Полномочия и обязанности внешнего управляющего, а также порядок вступления в должность определены действующим законодательством.

Основой восстановления платежеспособности должен быть разработанный управляющим в течение месяца комплекс мероприятий.

План утверждается собранием кредиторов.

Отчет о проделанной работе должен содержать один из выводов:

• Фактическая платежеспособность восстановлена до уровня позволяющего перейти к расчетам по долгам.
• О необходимости пролонгации внешнего управления.
• О полном удовлетворении претензий заимодателей и возможности прекращения производства о банкротстве.
• Об инициировании процесса по введению конкурсного производства и соответствующем признании организации банкротом.

Конкурсное производство

Официальное признание несостоятельности должника подтверждается в издании Арбитражного суда РФ публикацией соответствующего объявления. Цель процедуры – установить реальную конкурсную массу для соразмеренного удовлетворения заимодателей. Конкурсное производство утверждается одновременно с конкурсным управляющим сроком на 1 год с правом продления на 6 месяцев по ходатайству уполномоченных лиц.

Введение конкурсного производства определяет:

• наступили ли сроки по исполнению долговых обязательств;
• прекращено начисление штрафов, неустоек и прочих санкций;
• стали общедоступными сведения о финансовой деятельности должника;
• снимаются ранее наложенные аресты на имущество предприятия должника и прочее предусмотренное Законом РФ.

Удовлетворение требований кредиторов осуществляется в следующей последовательности:

1. Удовлетворяются требования граждан, перед которыми зафиксирована ответственность за причинение своими действиями вреда здоровью.
2. Погашаются выходные пособия, обязательства по трудовым и авторским договорам.
3. Производятся расчеты с иными заимодавцами.

По результатам составляется отчет, на основании которого суд прекращает дело о конкурсном производстве и вносит запись в реестр ликвидированных должников.

Мировое соглашение

На различных этапах производства между должником и заимодателями может возникнуть договоренность о прекращении дела о несостоятельности, которая в письменном виде называется мировым соглашением.

Мировое соглашение утверждается судом при отсутствии долговых обязательств перед 1-ой и 2-ой группой кредиторов и является основанием для прекращения производства.

Такая договоренность приостанавливает процесс банкротства, но может быть возобновлена при невыполнении обязательств одной из сторон.

Упрощённая процедура

Упрощенная схема признания предприятия несостоятельным, заключается в инициировании ликвидации и переходе к процедуре конкурсного производства.

Банкротство ликвидируемой организации может быть реализовано в случае невозможности установить местонахождение должника, и не существует способа восстановить платежеспособность.

В качестве представителя руководства должника выступает ликвидационная комиссия, которая передает все необходимые полномочия и документацию конкурсному управляющему. Общий срок производства по на 6 месяцев меньше чем в классическом варианте, но не исключает проверки правомерности заявления о банкротстве.

Имущество при несостоятельности

При определении должника банкротом, судьбу его имущества определяют на стадии конкурсного производства. Реализация части имущества может происходить и при действии других процедур. Характерно, что средства от продажи имущественных прав на разных стадиях производства могут направляться на погашение различных потребностей. Например, при внешнем управлении доход от продажи имущества может быть использован для пополнения оборотных фондов с целью восстановления платежеспособности, а при конкурсном производстве для расчета с кредиторами.

Остаток средств после расчета с кредиторами и оплаты судебных издержек является собственностью учредителей и распределяется между ними в соответствии с уставными и учредительными документами.

Деятельность кредиторов

Процедура банкротства, особенно инициированная кредиторами, происходит под постоянным контролем заинтересованных лиц.

Кредиторам рекомендуется постоянно мониторить финансовую деятельность должника, а в случае, когда запущена процедура банкротства по инициативе другого заимодателя, необходимо подать в судебные органы соответствующее заявление.

Дальнейшие действия кредиторов четко определены Федеральным законодательством, которое помимо длительной судебной процедуры предусматривает подписание мирового соглашения между контрагентами.

Ответственность руководителей при неправомерном банкротстве

Банкротство юридического лица это возможность выйти из бизнеса с наименьшими потерями. Процедура эта является многоступеньчатой и имеет множество важных нюансов. В сегодняшней статье мы рассмотрим все стадии, которые необходимо пройти юрлицу, чтобы признать себя банкротом.

○ Пошаговая процедура банкротства юридического лица.

Процесс банкротства состоит из следующих стадий:

• Наблюдение.
• Финансовое оздоровление.
• Внешнее управление.
• Конкурсное производство.

Каждый этап будет подробно рассмотрен ниже.

○ Основные признаки банкротства.

Главным признаком банкротства является невозможность платить по счетам. При этом учредители не видят перспектив дальнейшего развития своего бизнеса. Задолженность появляется не только перед внешними кредиторами, но и перед работниками предприятия.

Порядок банкротства юрлица регламентируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ. После внесения в него последних изменений в 2015 году, стало необходимым проводить специальные мероприятия для спасения бизнеса. Данный законодательный акт является пошаговой инструкцией, на которую следует опираться на каждой стадии процедуры.

Признаки банкротства:

• Общий долг не менее 300 тыс. рублей (включая налоговые и бюджетные выплаты).
• Срок выплаты по каждому долговому обязательству превышает 3 месяца.
• Просрочка по зарплате и выходным пособиям для сотрудников.

Причинами несостоятельности предприятия могут стать как внешние экономические факторы, так и неумелое руководство.

Предпосылками будущего банкротства может стать задержка заработной платы, отсутствие регулярных платежей и внятных пояснений со стороны учредителей.

○ Кто может начать процедуру?

Процесс ликвидации предприятия может начать любая сторона, имеющая финансовый интерес:

• Руководитель.
• Учредитель.
• Кредиторы.
• Социальные фонды.
• Государственные органы и прокуратура.
• Сотрудники при образовании задолженности по зарплате.

Для кредиторов начало процедуры это право, которым они могут воспользоваться по своему желанию. А для руководства фирмы это прямая обязанность и возможность выбраться из долговой ямы, восстановив свою платежеспособность.

○ Обращение в суд.

Дело о банкротстве рассматривается в арбитражном суде по месту регистрации юридического лица. Обращение в судебные органы состоит из определенных шагов:

• Подготовка, куда входит анализ платежеспособности и предпосылок будущего банкротства.
• Оплата судебных расходов.
• Сбор доказательной базы.
• Составление ходатайства о признании банкротства.
• Предоставление суду документов на рассмотрение.

✔ Необходимые документы.

Обращение по ликвидации юрлица будет рассмотрено только при наличии доказательной базы. Поэтому при обращении в суд вместе с ходатайством нужно представить:

• Копии паспортов всех учредителей.
• Свидетельство о регистрации юрлица.
• Учредительские документы.
• Финансовую и бухгалтерскую отчетность за последние 5 лет.
• Документальное подтверждение наличия задолженности.
• Штатное расписание с указанием размеров заработной платы.
• Свидетельства о постановке на учет в фондах.
• Выписки из банковских счетов.
• Список кредиторов.

✔ Исковое заявление.

Ходатайство о признании банкротом подается письменной форме. В документе нужно указать:

• Реквизиты судебного органа, в который направляется заявление.
• Полную сумму задолженности по всем обязательствам.
• Общую сумму претензий.
• Факты и обстоятельства, ставшие причиной потери платежеспособности.
• Информацию о банковских счетах, которые будут использоваться для выплат.

Иск подписывается руководителем предприятия либо его заместителем (если у него есть соответствующие полномочия). К ходатайству нужно приложить чек об оплате госпошлины и услуг внешнего управляющего (либо заявление о рассрочке).

Плюсом будет предоставление собственного плана по финансовому оздоровлению компании.

○ Стоимость процедуры банкротства юридического лица.

Обязательным является оплата:

• Госпошлины, составляющей 6 тыс. рублей для юрлиц.
• Услуг внешнего управляющего (от 25 тыс. рублей).

Также нужно оплатить публикации о банкротстве, а также иные текущие расхода, связанные с проведением процедуры. Окончательные цифры зависят от конкретных обстоятельств дела. Если возможно решение проблемы при помощи реструктуризации, это обойдется в меньшую сумму. А если будет опробована реструктуризация, которая пройдет неудачно и придется осуществлять реализацию, это будет уже другая сумма.

○ Стадии банкротства юридического лица.

Ликвидация компании и признание банкротства требует соблюдения следующих этапов.

✔ Процедура наблюдения.

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, наблюдение вводится по результатам рассмотрения арбитражным судом обоснованности заявления о признании должника банкротом.
(п.1 ст. 62 №127-ФЗ).

Цель наблюдения – анализ ситуации в компании, принятие решения о действительности финансовых затруднений. Выбор дальнейшей стратегии поведения: ликвидация или вывод из долгов.

✔ Назначение арбитражного управляющего.

Для проведения необходимых мероприятий назначается арбитражный управляющий, который несет ответственность за правильное проведение всех необходимых мероприятий. Указывается заявителем при подаче ходатайства и утверждается судьей. Данное назначение должно быть указано в судебном постановлении.

✔ Конкурсный управляющий.

По результатам проведенного анализа ситуации, назначается временный конкурсный управляющий, который будет проводить необходимые процедуры для решения ситуации. Конкурсный управляющий избирается на собрании кредиторов, при этом, чаще всего на эту должность назначается арбитражный управляющий, выбранный раньше. Разница между этими двумя видами управления в том, что арбитражный управляющий назначается судом, а конкурсный – большинством голосов на собрании кредиторов.

✔ Финансовое оздоровление.

Если на стадии наблюдения выявлена возможность восстановления прежнего статуса компании, начинается процесс финансового оздоровления. На нее отводится 2 года, в течение которых проводятся мероприятия по изменению варианта работы компании. В данный период все действия руководителя должны быть согласованы с арбитражным управляющим.

Финансовое оздоровление начинается после собрания кредиторов, где принимается решение о возможности вывода компании из кризиса. С момента принятия данного решения и подписания его судом для предприятия наступают определенные последствия:

• Отмена всех досудебных методов покрытия долгов.
• Аннулирование изданных ранее приказов о взыскании.
• Приостановление начисления штрафов и пени на долги.
• Запрет на выплату процентов и проведение иных платежей по акциям.
• Аннулирование любых взаимозачетов и бартеров, влияющих на общую сумму долгов.
• Запрет на любые операции с долями предприятия.

Если в течение установленного срока решить финансовые проблемы компании не получится, будет принято решение о введении внешнего управления либо реализации имущества.

✔ Внешнее управление.

Внешнее управление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
(п.1 ст. 93 №127-ФЗ).

Внешний управляющий получает все полномочия руководителя и может не только менять политику предприятия, но и проводить изменения в штате сотрудников.

Все планы и действия внешнего управляющего должны быть согласованы с судьей и советом кредиторов. Ежемесячно должен представляться отчет о проделанной работе.

На данный этап отводится 1,5 года, но срок может быть продлен еще на 6 месяцев, в зависимости от конкретных особенностей дела (п.2 ст. 93 №127-ФЗ).

Если по итогам проведенной работы не выявлено улучшения ситуации, судья принимает решение о признании юрлица банкротом и реализации принадлежащего ему имущества.

✔ Конкурсное производство и торги.

1. Принятие арбитражным судом решения о признании должника банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства.
2. Конкурсное производство вводится на срок до шести месяцев. Срок конкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев.
   (ст. 124 №127-ФЗ).

На данной стадии принимаются все меря по удовлетворению требований кредиторов. О попытках спасти саму компанию речь больше не идет.

Правовые последствия данного этапа:

• Наступление срока погашения всех долгов и претензий.
• Прекращение начисления штрафных санкций.
• Потеря признаков коммерческой тайны сведений о деятельности фирмы.
• Снятие ареста на имущество для последующей его продажи.

Создается специальная конкурсная масса, которая выставляется на торги. Вырученная сумма направляется на погашение долгов в порядке очередности, установленной законом и пропорционально сумме долга.

Существует несколько стадий и способов проведения процедуры банкротства:

1. Начало банкротства. Чтобы процесс банкротства юридического или физического лица вступил в силу, нужно подать ходатайство о несостоятельности, представляемое на рассмотрение в арбитражный суд.

2. Стадия наблюдения. Наблюдения дела о несостоятельности юридического или физического лица начинаются после того, как обоснования требований к должнику от заявителя будут рассмотрены. Введение первой стадии нужно для обеспечения сохранности имущества должника для кредиторов. В процессе, специалисты проводят анализ состояния финансов потенциального банкрота.

3. Стадия финансового оздоровления. Восстановление платежеспособности - главная задача на этом этапе дела. Процедура направлена на то, чтобы задолженность могла быть погашена в полном соответствии с графиком. Графики погашения долга составляются административными управляющими и согласуются с собранием кредиторов.

Внешнее управление. К мероприятиям этой стадии относятся:

• перестройка различных структур предприятия должника;
• реструктуризация долгов;
• переход предприятия к новым перспективным структурам;
• сокращение персонала.

4. Конкурсное производство. Итогами стадии конкурсного производства могут быть следующие моменты:

• прекращение процентного зачисления на сумму задолженности;
• остановка начисления штрафов, и других санкций;
• окончание мероприятий, связанных с исполнительной документацией, в том числе принятых в ходе предыдущих стадий;
• остановка действия полномочий руководства юр. лица как должника;
• на этой стадии предъявляются главные и окончательные требования со стороны кредиторов.

5. Мировое соглашение. Главная цель такого решения – это прекращение производства дела, благодаря тому, что должник и кредитор заключают между собой соглашение на тех или иных условиях в связи с несостоятельностью.

6. Скрытая стадия. К началу скрытой стадии дела могут привести многие факторы. Самые распространенные следующие:

• возрастание долгового объема, которое невозможно проконтролировать;
• резкое снижение или полное отсутствие спроса на те или иные виды продукции;
• качественное снижение показателей дебиторской задолженности;
• расширение объема затрат организации.

Страница была полезной?

Еще найдено про стадии банкротства

1. Анализ взаимосвязи глубины кризиса и опасности банкротства предприятий
   Полагаем что для предупреждения банкротства выбора мероприятии для преодоления несостоятельности выхода из кризиса который как раз и является истоком банкротства нужно четко определить взаимосвязь глубины и масштаба кризиса поразившего предприятие со стадией его банкротства Стадия банкротства достаточно точно определяется при использовании всей совокупности современных моделей его прогнозирования Мы попытались
2. Определение типа финансовой устойчивости организаций оказывающих жилищные услуги (на примере республики Мордовия)
   ООО Жилищно-эксплуатационная компания в течение трех рассматриваемых лет находиться в неустойчивом финансовом состоянии так как из таблицы видно что соотношение источников формирования запасов и обшей величины основных источников имеет положительною тенденцию что позволяет обществу не дойти до стадии банкротства Дальше рассмотрим данные бухгалтерской отчетности ООО Домком-сервис 4 и заполним таблицу 2. Таблица
3. Факторы стоимости дебиторской задолженности: сроки погашения и риски невозврата долга
   Таблица 4. Сроки процедур банкротства Стадия банкротства Норма Срок Наблюдение Ст 51 127-ФЗ 7 мес Финансовое оздоровление Ст 80 127-ФЗ
4. Требования налогового органа в деле о банкротстве. В каких случаях они не подлежат удовлетворению
   В судебной практике достаточно часто встречаются споры между налоговым органом и налогоплательщиками о взыскании пеней в ситуациях когда налогоплательщик находится в стадии банкротства и по многим спорным вопросам у судов нет единого мнения Налогоплательщику необходимо понимать
5. Банкротство в жизненном цикле организации: эмпирическое исследование
   Причины того что они не перешли на другую стадию жизненного цикла при банкротстве автор видит в том что они не имели признаков организации
6. Финансовое оздоровление предприятия
   На этой стадии банкротства в отличие от процедуры наблюдения прекращается начисление штрафов пеней процентов по неисполненным предприятием
7. Особенности стоимостной оценки кризисного предприятия
   Оценка стоимости играет немаловажную роль в арбитражном управлении на различных стадиях процедуры банкротства на стадии наблюдения временный управляющий с помощью оценки стоимости определяет рыночную стоимость предприятия на
8. Моделирование вероятности банкротства организаций
   I стадия - предприятия идущие к банкротству годами демонстрируют ряд очевидных недостатков задолго до фактического банкротства II стадия - вследствие накопления этих недостатков предприятие может совершить ошибку ведущую к банкротству
9. О концепции правового положения арбитражного управляющего и его роли на стадии конкурсного производства при банкротстве юридического лица
   Поскольку конкурсное производство представляет собой завершающую стадию процедуры банкротства юридического лица то совокупность прав арбитражного убавляющего в рамках данной процедуры направлена
10. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
    На этих же стадиях банкротства предприятия-должника приостанавливаются начисления различного рода штрафных санкций пени неустойки штрафы а также суммы
11. Построение модели внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности в организациях оптово – розничной торговли
    Также необходимо убедиться что в составе дебиторской задолженности не числятся долги банкротов исключенных из государственного реестра суммы по просроченным исполнительным листам не числятся долги организаций находящихся в стадии банкротства не включенные в реестр требований кредиторов На этом этапе проверяются результаты проведения инвентаризации
12. Модель оценки кредитного риска корпоративных кредитозаемщиков на основе фундаментальных финансовых показателей
    Van Dijk В выборку попали 170 компаний из которых 120 компаний не являются банкротами группа надежных компаний 50 компаний находятся в стадии банкротства группа ненадежных компаний 3. Оценка мультиколлинеарности показателей модели Мультиколлинеарность применительно к данному исследованию
13. Реструктуризируем задолженность с использованием судебных процедур
    Заключение мирового соглашения допустимо на любой стадии дела о банкротстве Кроме того в качестве частного случая можно рассмотреть привлечение третьего лица
14. Конкурсное производство в процедуре несостоятельности (банкротства)
    Конкурсное производство выступает конечной стадией в процедуре банкротства кредитной организации Конкурсное производство является универсальной внутренне структурированной процедурой банкротства представляющей
15. Возможности применения фандрайзинга в делах по предупреждению банкротства физических и юридических лиц
    ФЗ Мировое соглашение - процедура применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем
16. Финансовые схемы и способы реализации преднамеренных банкротств в практике российского бизнеса
    Н Г Преднамеренное банкротство стадии способы реализации Новая наука от идеи к результату сб статей Междунар науч -практ
17. Арбитражный управляющий
    Это три вида антикризисных специалистов - временный управляющий внешний управляющий и конкурсный управляющий - функционирующие на разных стадиях процедуры банкротства Фигура арбитражного управляющего является ключевой практически на всех этапах процедуры банкротства Это
18. Собрание кредиторов
    На любой стадии процесса о банкротстве до проведения первого собрания кредиторов допускается заключение мирового соглашения п 1
19. Анализ эффективности мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций
    России зарегистрировано 923 кредитные организации у 359 изъята лицензия на осуществление банковских операций в отношении 360 кредитных организаций открыто конкурсное производ-ство 4 28 еще действующих кредитных организаций находятся на стадии предупреждения банкротства Немало важным является и тот факт что 163 кредитные организации из числа
20. Методы диагностики фиктивного и преднамеренного банкротства на основе финансовой отчетности
    На любой стадии процедуры о банкротстве может быть рассмотрено и заключено мировое соглашение между должником и кредиторами

Банкротство предприятия – последняя стадия его существования, если цепь неправильных решений или внешние обстоятельства привели компанию к экономическому краху. Число предприятий, прекращающих таким образом свое существование, в России в последние 5 лет составляет 10-15 тысяч ежегодно. Для цивилизованного решения вопросов, связанных с банкротством предприятий, разработаны специальные процедуры. Они должны защищать интересы и кредиторов, и работников, и органов власти, на территории которых находятся банкротящиеся компании. Поговорим о том, как это происходит в реальности.

Если предприятие неспособно в полном объеме расплачиваться по своим обязательствам, оно признается несостоятельным (). Случиться это может с компанией любой формы частной собственности – и с ООО, и с ЗАО, и с ОАО (как ПАО, так и НАО). Под обязательствами в данном случае понимаются:

• задолженность по обязательным платежам (налоги, сборы);
• задолженность по заработной плате и другим выплатам работникам;
• задолженность по оплате товаров и услуг контрагентов.

Если по одному из этих пунктов либо по всем сразу долг превышает 100 тысяч рублей и тянется свыше трех месяцев, запускается процедура банкротства. Она подразумевает попытку восстановления платежеспособности либо распродажу имущества предприятия для возврата долгов. Компания может быть признана банкротом исключительно по решению арбитражного суда.

Государственное предприятие может быть признано банкротом только в случае, если в его Уставе есть пункт о такой возможности. В противном случае долги погашает учредитель, то есть государство. О банкротстве муниципальных предприятий отдельно сказано в соответствующей главе.

Кто может начать банкротство предприятия

Инициаторы банкротства упомянуты в Гражданском кодексе РФ и в Законе о несостоятельности (банкротстве). Выступать в качестве таковых могут:

1 Руководство или собственники предприятия.

Это происходит в случае, если в процессе деятельности возникают убытки, покрыть которые за счет собственных имеющихся или будущих средств нет никакой возможности. Такая ситуация обычно выявляется или после аудиторской проверки, или при ликвидации предприятия (по закону компания не может прекратить деятельность, не вернув долги).

2 Кредиторы предприятия.

По общему правилу, кредиторы требуют признать предприятие-должника банкротом, если задолженность превысила 3 месяца, а сумма ее – более 100 000 рублей. При этом предпосылок к улучшению экономического положения предприятия не имеется.

3 Официальный орган (Федеральная налоговая служба, прокуратура, социальные фонды).

Процедура банкротства инициируется, если возникла более чем трехмесячная задолженность по обязательным платежам, в том числе по выплате зарплаты.

В зависимости от причин, приводящих к банкротству, а также от действий фигурантов дела о финансовой несостоятельности можно выделить несколько видов банкротства предприятия:

Вид банкротства	Признаки
Реальное	Финансовое состояние организации не позволяет выплачивать долги. Не хватает оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности. Заемный капитал потерян, восстановить платежеспособность невозможно.
Условное	Пассивы компании существенно превышают ее активы, однако хозяйственная деятельность продолжается. Такие ситуации возникают при наличии большой (но не критической) дебиторской задолженности, а также в результате судебных решений по крупным претензиям, выплаты по которым впоследствии растягиваются по времени либо . Однако по балансу предприятия они проходят разово одной цифрой, резко увеличивая убытки в течение одного отчетного периода. Также к данному типу банкротства относится затоваривание складов , которую невозможно сбыть в короткий (равный отчетному периоду) срок. Решение суда выносится на конкретно установленный срок – период мероприятий по оздоровлению финансовой ситуации на предприятии. Если исправить положение не удается, суд принимает решение о реальном банкротстве организации.
Умышленное	Руководство или собственники предприятия берут деньги взаймы, изначально не планируя их возвращать, либо такой замысел возникает в процессе хозяйственной деятельности. Своей задачей инициаторы умышленного банкротства видят вывод активов, в том числе заемных средств (фактически, похищение). Нередко такое банкротство сопровождается физическим бегством его организаторов.
Фиктивное	От умышленного отличается тем, что предприятие может продолжать свою деятельность, однако его объявляют банкротом (при этом нередко подделывая отчетность или проводя заведомо бессмысленные сделки, ухудшающие состояние предприятия «на бумаге»). Цель для инициаторов фиктивного банкротства – уйти от необходимости оплаты долгов, сохранив при этом активы организации.

Отметим, что два последних вида банкротства являются уголовно и административно наказуемыми (ст.14.12 КоАП РФ в случае небольшого и среднего размера ущерба и ст.197 УК РФ при крупном и особо крупном ущербе в результате фиктивного банкротства). Правда, последний приговор за фиктивное банкротство в РФ выносился в 2010 году, а за преднамеренное банкротство наказывают максимум 10-15 раз в год. В то же время, например, в 2017 году, по данным Федресурса, в 15% случаев конкурсные управляющие выявляли признаки преднамеренного банкротства, однако доказать в судебном порядке дурные намерения собственников или не смогли.

Как и любая процедура банкротства, в случае с объявлением финансовой несостоятельности предприятия инициатор подает заявление в арбитражный суд. Принимая к рассмотрению данный документ, суд определяет предполагаемый вид банкротства. Далее идут следующие стадии:

1 Наблюдение

Если у суда есть вопросы относительно перспектив предприятия (а они есть почти всегда), то на нем вводится наблюдение. Назначается временный управляющий, который обязан детально проанализировать экономику предприятия и сообщить суду: действительно ли единственным выходом для возврата долгов является банкротство или есть возможность оздоровить финансовое состояние фирмы.

Стадия наблюдения может продолжаться до 7 месяцев. Управляющий в оперативную деятельность руководства предприятия (оно обычно остается прежним) практически не вмешивается. Его согласования требуют стратегические решения и приказы по организации об открытии/закрытии филиалов. Также согласуются назначения и увольнения топ-менеджеров. Действующему руководству и собственникам фирмы запрещается учреждать другие юридические лица от имени предприятия.

Назначенный судом управляющий анализирует деятельность компании, выявляет ее активы и отслеживает возможные попытки вывести эти активы. По итогам наблюдения он составляет отчет, в котором указывает полный список активов, их состояние, перспективы фирмы, возможность (или невозможность) ее оздоровления. Также к отчету прикладываются расчет размеров задолженности, срок ее выплаты, полный список кредиторов и результаты переговоров с ними в виде оформленных предложений по или рассрочке выплаты долга. Такое бывает нечасто, но если кредитор действительно хочет вернуть свои , а должник теоретически способен рассчитаться, то диалог – лучшее решение.

По результатам отчета временного управляющего суд может принять три варианта решения:

Если есть шанс восстановить деятельность предприятия, вводится стадия оздоровления.

2 Оздоровление финансового состояния

Решение о переходе к данной стадии принимается арбитражным судом по результатам отчета временного управляющего, а также по ходатайству инициатора банкротства. К ходатайству прилагается план финансового оздоровления предприятия – перечень конкретных мероприятий по восстановлению платежеспособности фирмы. Он может быть рассчитан не более чем на 2 года. Исходя из плана составляется график погашения долгов, включающий рассрочки платежей, если об этом достигнута договоренность на стадии наблюдения.

На этапе оздоровления действуют следующие нормы:

• Дивиденды не выплачиваются, все средства идут на погашение долгов
• Штрафы и пени на образовавшуюся задолженность не начисляются (но и начисленные ранее не списываются)
• Снимается арест с имущества предприятия
• Действие исполнительных листов приостанавливается

После принятия решения об оздоровлении финансового состояния суд назначает административного управляющего, в обязанности которого входит контроль выполнения плана и графика погашения долгов. В обязательном порядке он согласовывает следующие действия руководства предприятия:

• влекущие рост задолженности более чем на 5% (в том числе в форме нереализованной продукции);
• покупку или дарение имущества на сумму свыше 50 тысяч рублей;
• сделки по продаже задолженности или смене кредитора по договору цессии.

Среди наиболее частых мероприятий по финансовому оздоровлению отмечают смену руководства предприятия, сокращение численности работников, закрытие непрофильных или нерентабельных подразделений, улучшение качества маркетинга и так далее.

Права и обязанности административного управляющего на стадии оздоровления

Оплачивает работу административного управляющего должник.

По итогам стадии оздоровления управляющий составляет отчет о выполнении поставленных целевых показателей по возврату долгов и выносит этот документ на рассмотрение арбитражного суда.

В среднем в год арбитражные суды назначают от 60 до 100 процедур оздоровления финансового состояния предприятий. Судя по статистике рассмотрения дел, долги в результате данной стадии гасят в среднем от 4 до 8% компаний-должников.

Прочие 92-96% дел о банкротстве переходят на следующий этап. Если шансы восстановить предприятие остаются, вводится внешнее управление.

3 Внешнее управление

Назначая предприятию внешнее управление, суд подчеркивает, что причиной долгов предприятия является некачественный менеджмент. Поэтому прежнее руководство (гендиректор и совет директоров) отстраняется от дел в полном составе или частично, бразды правления переходят в руки внешнего управляющего, утвержденного судом. Управляющий действует по плану, предложенному комитетом кредиторов и одобренному судом. Стадия внешнего управления вводится на срок до года.

Управляющий получает полномочия единственного исполнительного органа. Он вправе менять стратегию развития, открывать новые подразделения и юрлица, закрывать прежние (за исключением основного, разумеется). Внешний управляющий может даже на несколько месяцев прекратить выплату долгов, если суд согласится с тем, что это мешает восстановлению предприятия.

На стадии внешнего управления обычно используют следующие мероприятия:

• оптимизация имеющихся активов: прежде всего, закрытие нерентабельных
• привлечение инвестиций в оборотный капитал
• продажа имущества (обычно используемого для непрофильного бизнеса)
• активизация взыскания дебиторской задолженности
• смена вида деятельности предприятия/рыночной ниши/маркетинговой стратегии
• допэмиссия ценных бумаг фирмы

По данным Федресурса, за 2012-2017 годы в результате внешнего управления к нормальной финансовой деятельности возвращался в среднем 1% предприятий, в отношении которых была введена такая форма. Такой небольшой процент обусловлен тем, что среди лиц, назначаемых внешними управляющими, не так много людей, которые искренне желают выводить из пике предприятия. К тому же в их руки обычно попадают фирмы, находящиеся в очень сложном экономическом положении.

Если внешнее управление не позволяет достичь нужного эффекта, суд выносит решение о начале конкурсного производства – о распродаже имущества предприятия.

4 Конкурсное производство

На этом этапе хозяйственная деятельность предприятия прекращается, его активы реализуются, вырученные деньги идут на погашение долгов. Арбитражный суд назначает конкурсного управляющего, который за полгода обязан провести полную инвентаризацию имущества фирмы, включая независимую оценку.

Последствия назначения конкурсного производства

После этого имущество предприятия выставляется на торги.

Порядок конкурсного производства

1 Суд назначает конкурсного управляющего.

Происходит это в день объявления банкротства предприятия. В ту же дату должнику направляется уведомление о начале конкурсного производства. После получения уведомления в течение трех дней он обязан передать печати и документы конкурсному управляющему, издавшему соответствующий приказ.

2 Управляющий извещает о банкротстве и распродаже имущества ФНС и кредиторов.

Известить ФНС необходимо в течение трех дней после передачи печатей и документов – по форме, установленной данным ведомством. Информация для кредиторов и других заинтересованных лиц публикуется в официальном публикаторе – газете «Коммерсант» в течение 10 дней после начала конкурсного производства. О публикации управляющий обязан сообщить в арбитражный суд.

3 Вручение сотрудникам предприятия уведомлений об увольнении.

Сделать это необходимо и в случае, если фактически деятельность не ведется, но работники числятся трудоустроенными на предприятии. Уведомления вручаются в течение 30 дней после открытия конкурсного производства.

4 Закрываются все счета предприятия кроме одного.

Делается это для упрощения контроля за активами компании, а также для прозрачности процесса продажи имущества. На единственный счет будут поступать все получаемые от распродажи активов средства.

5 Составляется инвентаризационная ведомость.

В этом документе указывается стоимость всех активов предприятия. Оценку проводят привлеченные независимые эксперты.

6 Взыскание дебиторской задолженности (при наличии).

Если предприятию-банкроту должны потребители, эти долги перед процедурой должны быть взысканы либо переведены в разряд безнадежных. В реальности бывают сложные «многоходовые» ситуации, когда одному банкроту должна другая фирма, находящаяся также в стадии банкротства, той должен третий банкрот и так далее. Что называется, проще списать такие долги, чем дождаться окончания всех процедур. Помимо денег предприятию должно быть возвращено всё переданное в аренду или в иное пользование имущество. Конкурсный управляющий отражает все прекращенные договоры займов, аренды и других форм передачи имущества в своем отчете для арбитражного суда.

7 Формирование конкурсной массы.

Конкурсная масса – это всё имущество предприятия, которое может быть выставлено на продажу. Недвижимость, автомобили, материальные запасы, нереализованная продукция, акции других предприятий и т.п.. Как именно продавать данное имущество, решает собрание кредиторов по предложению конкурсного управляющего. Затем состав конкурсной массы и способ продажи утверждает арбитражный суд. Всё это должно быть сделано в течение 6 месяцев.

8 Проведение торгов по имуществу предприятия-банкрота.

Продажа имущества проводится в соответствии с требованиями закона о банкротстве. Полностью процедура . Торги по банкротству проводятся на специальных электронных торговых площадках. Лоты на продажу выставляет конкурсный управляющий, он же ведет торги. Продажа имущества проводится в три этапа. На первом цена повышается по отношению к стартовой с определенным шагом. Побеждает тот покупатель, который предложил наиболее высокую цену. Если желающих не находится, стоимость активов уменьшается на 10% и вновь выставляется на торги по той же схеме. Если и после этого спроса не возникло, имущество предприятия продается путем публичного предложения. Это значит, что цена снижается до тех пор, пока не появится покупатель, пожелавший купить выставленный на торги лот.

9 Расчет с кредиторами.

Когда на счет предприятия-банкрота поступают средства от проданного имущества, сначала погашаются судебные издержки, после этого – платежи по алиментам, заработной плате, прочие текущие платежи, а оставшиеся средства идут на выплату долгов кредиторам в порядке, определенном в реестре. Если денег не хватает (а так бывает в 99,9% случаев), задолженность гасится пропорционально долям участников реестра кредиторов.

10 Снятие предприятия с налогового учета.

2 Еще один ресурс для обязательной публикации – сайт газеты «Коммерсант»: https://www.kommersant.ru/bankruptcy

3 Решения арбитражных судов о введении процедуры банкротства публикуются в картотеке арбитражных дел: http://kad.arbitr.ru

4 Сведения о юридических лицах (в том числе о введенных в их отношении процедурах банкротства) публикуются на портале Федеральной налоговой службы: https://egrul.nalog.ru/

5 Существуют специальные поисковые сервисы, по которым можно проверить финансовую состоятельность организации. Например, https://www.kartoteka.ru/ или https://reputation.ru/ . Обратите внимание: все подобные сервисы – платные.

Наше предприятие считается градообразующим. В последние годы у него большие финансовые проблемы. Может ли оно обанкротиться или государство заплатит все долги?

Банкротство градообразующих предприятий возможно на тех же условиях, что и признание финансовой несостоятельности любого другого предприятия, но с некоторыми особенностями. В арбитражном суде заявления о банкротстве подобных компаний рассматривается с участием не только заинтересованных лиц, но и органа местного самоуправления. Если предприятие крупное, в деле могут участвовать также региональные власти, а в случае крупнейших или социально значимых компаний – и представители федеральных властей.

Как правило, процедура банкротства градообразующих предприятий включает все стадии – органы власти заинтересованы вернуть предприятие к нормальной деятельности. На этапе наблюдения управляющий особое внимание уделяет законности действий руководства компании, а также ее учредителей. Если выявляются сомнительные сделки, их могут отменить решением суда. Вина директоров или учредителей может стать причиной для уголовного или административного преследования указанных лиц.

На стадии финансового оздоровления предприятию обычно выделяются средства из областного или федерального бюджета на погашение долгов по коммунальным налоговым платежам и т.д. Активно используется реорганизация компании, когда филиалы закрываются либо переводятся в самостоятельные фирмы. Особенностью финансового оздоровления является его увеличенная длительность по сравнению с «обычными» предприятиями – до 2 лет, а при наличии положительных тенденций по решению суда этот срок может быть еще и продлен.

Другой особенностью банкротства градообразующих предприятий является возможность поручительства над должником – гарантии органов власти дают возможность получить отсрочку по кредиторской задолженности или реструктурировать долг.

Конкурсное производство в отношении градообразующего предприятия вводится только в самых безнадежных случаях, но и здесь продажа осуществляется единым комплексом, чтобы новый собственник мог возобновить деятельность компании. По закону, в договоре купли-продажи прописывается обязательство покупателя сохранить не менее половины рабочих мест предприятия в течение 3 лет. Если это требование нарушается, арбитражный суд признаёт сделку недействительной.

При удовлетворении требований кредиторов за счет продажи обанкротившегося градообразующего предприятия средства первым делом идут на ликвидацию негативных последствий для региона. Выплачиваются зарплаты, пособия, компенсации. Требования кредиторов удовлетворяются в последнюю очередь.

Часто банкротство предприятия сваливается на кредиторов как снег на голову. Можно ли спрогнозировать вероятность банкротства?

С точки зрения неспециалиста можно выделить несколько признаков, по которым даже не слишком сведущий в тонкостях экономической науки человек увидит возможное банкротство предприятия. К прямым признакам относятся:

• Высокая просроченная задолженность перед кредиторами – речь идет о задержках в выплатах менее трех месяцев.
• Резкий рост займов, взятых предприятием в последние месяцы.
• Существенное снижение стоимости акций предприятия.
• Спад объемов продаж.
• Убытки в бухгалтерском балансе за несколько периодов подряд.
• Излишки готовой продукции на складах.

К косвенным признакам надвигающегося банкротства относят:

• внезапное прекращение деловых отношений с крупными контрагентами;
• частые простои;
• резкое снижение инвестиций в основные средства;
• сосредоточение компании на одном рынке сбыта.

Экономисты же используют профессиональные методики оценки вероятности банкротства.

1 Метод Альмана

Так называемая пятифакторная модель прогнозирования банкротства. Формула оценки состояния дел у того или иного предприятия выглядит так:

Z = 0,717X1 + 0,847X2 + 3,107X3 + 0,42X4 + 0,995X5

• X1 – это деление оборотного капитала на суммарное количество активов фирмы;
• X2 –финансовый рычаг;
• X3 – деление суммарного размера прибыли до налогообложения на заемные средства;
• X4 – деление суммарной ценности своего капитала на стоимость заемных обязательств;
• Х5 – деление совокупности продаж на общий размер активов предприятия.

Когда путем этого хитрого расчета получается показатель Z, его оценивают следующим образом:

• Z<1,81 – высокая вероятность банкротства;
• 1,81≤Z<2,77 – средняя вероятность;
• 2,77
• 2,99